ДВ. бр. 50 от 01.07.2016г.

(Ратифицирано със закон, приет от 43-то Народно събрание на 5 февруари 2016 г., ДВ, бр. 14 от 2016 г. В сила от 1 юли 2016 г.)
Обн., ДВ, бр. 50 от 1 юли 2016 г.

history Като се има предвид, че юрисдикциите, подписали Многостранното споразумение между компетентните органи за автоматичен обмен на информация за финансови сметки ("Споразумението"), са страни по или територии, обхванати от Конвенцията за взаимно административно сътрудничество по данъчни въпроси или Конвенцията за взаимно административно сътрудничество по данъчни въпроси, изменена с Протокол за изменение на Конвенцията за взаимно административно сътрудничество по данъчни въпроси ("Конвенцията"), или са подписали или изразили намерението си да подпишат Конвенцията и признават, че Конвенцията трябва да бъде в сила и да действа по отношение на тях преди извършването на първия обмен на информация за финансови сметки;
Като се има предвид, че юрисдикциите възнамеряват да подобрят международното спазване на данъчното законодателство чрез доразвиване на техните отношения във връзка с взаимното сътрудничество по данъчни въпроси;
Като се има предвид, че Общият стандарт за предоставяне на информация е разработен от ОИСР с държавите от Г20 за справяне с избягването на данъчно облагане и отклонението от облагане с данъци и за подобряване на спазването на данъчното законодателство;
Като се има предвид, че държава, която е подписала или е изразила намерение да подпише Конвенцията, става юрисдикция по смисъла на член 1 от това Споразумение, след като стане страна по Конвенцията;
Като се има предвид, че законите на съответните юрисдикции изискват или се очаква да изискват от финансовите институции да предоставят информация за определени сметки и да следват свързаните процедури за комплексна проверка в съответствие с обхвата на обмена, предвиден в член 2 от това Споразумение, и процедурите за предоставяне на информация и комплексна проверка, предвидени в Общия стандарт за предоставяне на информация;
Като се има предвид, че се очаква законите на юрисдикциите да бъдат изменяни, за да отразяват актуализациите на Общия стандарт за предоставяне на информация и след като тези изменения бъдат приети от дадена юрисдикция, определението за Общ стандарт за предоставяне на информация ще се счита, че се отнася за актуализираната версия по отношение на тази юрисдикция;
Като се има предвид, че Глава III от Конвенцията разрешава обмен на информация за данъчни цели, включително автоматичен обмен на информация, и позволява на компетентните органи на юрисдикциите да договорят обхвата и условията на този автоматичен обмен;
Като се има предвид, че член 6 от Конвенцията предвижда, че две или повече страни могат взаимно да се договорят да си обменят информация автоматично, обменът на информация ще се извършва на двустранна основа между компетентните органи;
Като се има предвид, че юрисдикциите разполагат или се очаква да разполагат към момента на извършване на първия обмен с (i) подходящи предпазни мерки, за да гарантират, че информацията, получена съгласно това Споразумение, остава поверителна и се използва единствено за целите, посочени в Конвенцията, и (ii) инфраструктурата за ефективни взаимоотношения по обмен (включително установени процеси за осигуряване на своевременен, точен и поверителен обмен на информация, ефективни и надеждни комуникации и възможности за своевременно решаване на въпроси и неясноти относно обмени или искания за обмени и за управление на разпоредбите на член 4 от това Споразумение);
Като се има предвид, че компетентните органи на юрисдикциите възнамеряват да сключат споразумение за подобряване на международното спазване на данъчното законодателство въз основа на автоматичен обмен на информация съгласно Конвенцията, без да засяга националните законодателни процедури (ако има такива), като зачитат правото на ЕС (ако е приложимо), и при спазване на поверителността и други мерки за защита, предвидени в Конвенцията, включително разпоредбите, ограничаващи използването на информацията, обменяна съгласно нея;
Компетентните органи се споразумяха за следното:

history Определения
Член 1
1. За целите на това Споразумение посочените по-долу термини имат следните значения:
а) терминът "юрисдикция" означава държава или територия, по отношение на която Конвенцията е в сила и се прилага, било то чрез подписване и ратификация в съответствие с член 28, или чрез разширяване на територията в съответствие с член 29, и която е страна, подписала това Споразумение;
б) терминът "компетентен орган" означава, за всяка съответна юрисдикция, лицата и органите, изброени в Приложение Б от Конвенцията;
в) терминът "финансова институция на юрисдикция" означава, за всяка съответна юрисдикция, (i) всяка финансова институция, която е местно лице на юрисдикцията, но изключва всеки клон на тази финансова институция, разположен извън юрисдикцията, и (ii) всеки клон на финансова институция, която не е местно лице на юрисдикцията, ако този клон е разположен в юрисдикцията;
г) терминът "предоставяща информация финансова институция" означава всяка финансова институция на юрисдикция, която не е Непредоставяща информация финансова институция;
д) терминът "сметка, за която се предоставя информация" означава Финансова сметка, която се поддържа от Предоставяща информация финансова институция и която съгласно процедурите за комплексна проверка, съответстващи на Общия стандарт за предоставяне на информация, е идентифицирана като сметка, държана от едно или повече лица, които са Лица, за които се предоставя информация, по отношение на друга Юрисдикция, или от Пасивно нефинансово образувание с едно или повече Контролиращи лица, които са Лица, за които се предоставя информация, по отношение на друга Юрисдикция;
е) терминът "Общ стандарт за предоставяне на информация" означава стандартът за автоматичен обмен на информация за финансови сметки по данъчни въпроси (който включва Коментарите), разработен от ОИСР с държавите от Г20;
ж) терминът "Секретариат на Координиращия орган" означава Секретариатът на ОИСР, който съгласно алинея 3 на член 24 от Конвенцията предоставя подкрепа на координиращия орган, съставен от представители на Компетентните органи на страните по Конвенцията;
з) терминът "действащо споразумение" означава по отношение на всеки два Компетентни органа, че и двата Компетентни органа са изразили своето намерение автоматично да обменят информация помежду си и са изпълнили другите условия, предвидени в алинея 2.1 на член 7; Компетентните органи, за които това Споразумение е в сила, са изброени в Приложение Д.
2. Всеки термин, започващ с главна буква, за който не е дадено друго определение в това Споразумение, има значението, дадено му към съответния момент съгласно законодателството на юрисдикцията, прилагаща Споразумението, като това значение трябва да бъде в съответствие със значението, предвидено в Общия стандарт за предоставяне на информация. Освен ако контекстът не изисква друго или компетентните органи се споразумеят за общо значение (както е позволено от националното законодателство), всеки термин, за който не е дадено друго определение в това Споразумение или в Общия стандарт за предоставяне на информация, е със значението, което има в съответния момент съгласно законодателството на юрисдикцията, прилагаща това Споразумение, като всяко значение съгласно приложимите данъчни закони на тази юрисдикция е с предимство спрямо значение, дадено на термина съгласно други закони на тази юрисдикция.